全年一次性奖金的个税筹划（一次性奖金单独计税优惠政策）

本文目录：

• 1、一次性年终奖金个税计算方法
• 2、年终奖一次性扣税优惠政策
• 3、全年一次性发的绩效工资奖金如何避税?
• 4、年终奖个税「二选一」过渡期即将结束,个人应该如何合法节税?
• 5、年终奖选择单独计税还是合并计税

一次性年终奖金个税计算方法

1、法律分析：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-扣除数。年终奖的计税方法非为两种：当月工资未超过最低扣税标准，当月工资超过最低扣税标准。例如：年终奖15000元，当月工资3000。

2、计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。具体计算方法如下：将全年一次性奖金除以12个月后的商数，按照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数。

3、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

4、计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数。

年终奖一次性扣税优惠政策

1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、目前年终奖个税计算方法有两种，一种是单独计税，即以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

3、然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额；个税应纳额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数。例：小陈的年终奖金为4万元，当月工资为5000元。

4、年终奖税收优惠政策延至2023年底为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力， 会议决定： 一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。

5、可以。个人所得税法规定，如果个人具备一定条件，可以享受税前扣除、税前减免等优惠政策，减少个人所得税的负担。例如，缴纳商业健康保险、继续教育等费用均可享受相应的税前扣除政策。

全年一次性发的绩效工资奖金如何避税?

以第一个盲区为例，如果一位员工获得18000元的年终奖，征税税率是3%，应纳税540元，税后可以拿到17460元。

年终奖个税优惠政策，还将继续延用3年 该项通知规定，对于打工人在2021年内的全年收入，可继续充分运用国家税收优惠政策少交个税。

将年终奖平摊到每个月中发送 举个例子，某企业员工月薪1万元，1月份该企业给他发放年终奖金4万元，平摊到每个月中，就是3333元，适用税率15%，速算扣除数125元，年终奖应纳税额为40000*15%-125=5875元。

纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

县级以上人民***应当***取措施，鼓励和支持社会各界参与社会保险基金监督。

第一种是如果当月所得高于（或等于）5000元，适用公式为：个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

年终奖个税「二选一」过渡期即将结束,个人应该如何合法节税?

避开“年终奖雷区” 每名纳税人，每年享有一次年终奖计税机会，即用年终奖总额除以12个月的商数去匹配税率区间，再用速算法得出年终奖应缴纳的个税。

起征点和所适应的个人所得税只能计算一次，这样子就必然要增加个人所得税缴纳的额度。公司在计算个人所得税第十三个月薪水（年终奖）就可以和第十二个月薪水分开计税，这样子个人就可以减少个人所得税的缴交额度。

将年终双薪计入年终奖计征个税可节税；巧用公积金避个税根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。

年终奖选择单独计税还是合并计税

1、单独计算的情况下，年终奖需要单独计税；而在合并计算的情况下，年终奖需要并入综合所得，和综合所得一起计算个税。可见这两种方式，基本的计算逻辑都是不一样的。

2、一般来说，年终奖单独计税更有利，纳税人到手的年终奖会更多一些，但并非所有的情况都适合单独申报。具体如下：【1】当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额0，年终奖综合计税更好。

3、一般情况下，工资加年终奖超过6万元建议单独计税，否则建议综合申报。每个人的收入结构不同，差距也会比较大。纳税人可以选择不同的选项，根据个税客户端评估出来的税额，选择具体的申报方式。

4、年终奖可不并入当年综合所得，依法单独计算纳税；（2）年终奖也可选择并入当年综合所得计算纳税。到了2022年1月1日后，年终奖只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税了。